小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_最火爆的棋牌游戏

[童欣] 时间:2021-01-16 07:49:05 来源:招商证券 作者:清远市 点击:27次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第最可以兑换的棋牌游戏网站779;爆的棋金币换现金的棋牌游戏;牌游戏一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,可以兑换的棋牌游戏网站rong>最金币换现金的棋牌游戏8779;爆的棋牌游戏如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关金币换现可以兑换的棋牌游戏网站;金的棋牌游戏>最火爆的棋牌游戏应交增值税转入营业外收入。分录如下 :

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:潍坊市)

相关内容
精彩推荐
热门点击
友情链接